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新型冠狀病毒疫情期間全國各地疫情稅收優(yōu)惠措施概要(二)

    日期:2020-02-29     作者:金冰一(上海市律師協(xié)會企業(yè)法律顧問業(yè)務(wù)研究委員會主任、上海潤一律師事務(wù)所主任)


地區(qū)

稅收政策

河北省張家口市

?   實(shí)施稅收減緩政策

因疫情原因,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。對因受疫情影響辦理申報(bào)困難的中小企業(yè),由企業(yè)申請,依法辦理延期申報(bào)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè),當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的,可申請緩繳稅款。由企業(yè)申請,依法辦理延期繳納稅款,最長不超過三個(gè)月。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

河北省唐山市

?   減免中小企業(yè)稅費(fèi)

因疫情原因,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可依據(jù)《國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2019年第4號)有關(guān)規(guī)定,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

因疫情影響遭受重大損失的納稅人符合下列情形之一,且繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的,可申請困難減免:1.因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失的。遭受重大損失是指:在扣除保險(xiǎn)賠款、個(gè)人賠款、財(cái)政撥款等因素后,損失金額達(dá)到上年主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入總額的20%(含)或總資產(chǎn)的20%(含)。2.按照縣級以上人民政府指令性要求承擔(dān)疫情防控任務(wù),造成嚴(yán)重虧損或土地閑置未用的,對其承擔(dān)政府任務(wù)的土地、房產(chǎn),在承擔(dān)政府任務(wù)期間可減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。嚴(yán)重虧損是指:申請困難減免稅款所屬年度的虧損額(利潤表中的虧損額)達(dá)到其主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入總額的20%(含)或總資產(chǎn)的20%(含)。

?   優(yōu)化退稅服務(wù)

對受疫情影響較大的出口企業(yè),依法依規(guī)加快退稅受理審核速度,最大限度給予出口企業(yè)稅務(wù)支持。

?   延期納稅申報(bào)

對因受疫情影響辦理申報(bào)困難的中小企業(yè),應(yīng)當(dāng)在申請延期的申報(bào)期限之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào)。

?   延期繳納稅款

對因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的,納稅人需要延期繳納稅款的,應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請,依法辦理延期繳納稅款,最長不超過3個(gè)月。

河北省秦皇島市

?   減免中小微企業(yè)稅費(fèi)

? 對納稅人因此次疫情原因遭受重大損失,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。(市稅務(wù)局)

?   延期交納稅款

對因受疫情影響辦理申報(bào)困難的中小企業(yè),由企業(yè)申請,依法辦理延期申報(bào)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè),由企業(yè)申請,依法辦理延期繳納稅款,最長不超過三個(gè)月。(市稅務(wù)局)

河北省雄安新區(qū)

?   減免中小企業(yè)稅收

企業(yè)因受疫情影響存在繳稅困難的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

?   延期繳納稅款

企業(yè)因受疫情影響存在申報(bào)困難的,可申請依法辦理延期申報(bào)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè),可申請依法辦理延期繳納稅款,一般不超過3個(gè)月。

河北省保定市

?   減免中小企業(yè)稅費(fèi)

按國家相關(guān)政策規(guī)定,因疫情原因,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

?   延期繳納稅款

按國家相關(guān)政策規(guī)定,對因受疫情影響辦理申報(bào)困難的中小企業(yè),由企業(yè)申請,依法辦理延期申報(bào)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè),由企業(yè)申請,依法辦理延期繳納稅款,最長不超過3個(gè)月。

遼寧省沈陽市

?   允許困難中小企業(yè)減免和延期繳納稅款

因疫情原因?qū)е缕髽I(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收。自202011日起,暫對疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許稅前一次性扣除,全額退還增值稅增量留抵稅額;對運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)物資和公共交通、生活服務(wù)、郵政快遞收入免征增值稅。確有特殊困難不能按期繳納稅款的企業(yè),可向市稅務(wù)部門申請依法辦理延期繳納稅款,最長不超過3個(gè)月。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

遼寧省撫順市

?   減免中小企業(yè)稅費(fèi)

因疫情原因,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。對因受疫情影響而暫停生產(chǎn)和經(jīng)營的個(gè)體工商戶,免征此期間的定額稅。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局、市財(cái)政局)

?   延期繳納稅款

對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè),由企業(yè)申請,依法辦理延期繳納稅款,最長不超過三個(gè)月。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

海南省??谑?span style="font-size:12.0pt;font-family:楷體;">

?   降低企業(yè)稅費(fèi)水平

對市級權(quán)限內(nèi)的有關(guān)稅費(fèi)政策,在國家規(guī)定的幅度內(nèi)降到法定稅率最低水平。中小企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難且符合稅法規(guī)定條件的,可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免。對受疫情影響相關(guān)行業(yè)的增值稅一般納稅人,經(jīng)核實(shí)符合條件的,加快增值稅留抵退稅辦理。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

?   延期交納稅款

對因此次疫病原因,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,確有特殊困難而不能按期繳納稅款且符合稅法規(guī)定條件的中小企業(yè),由企業(yè)申請,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可延期繳納稅款,最長不得超過3個(gè)月。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

江西省上饒市

?   全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

對防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許稅前一次性扣除,全額退還這期間增值稅增量留抵稅額;對運(yùn)輸防控重點(diǎn)物資和公共交通、生活服務(wù)、郵政快遞收入以及蔬菜和鮮活肉蛋產(chǎn)品生產(chǎn)及流通環(huán)節(jié)免征增值稅;對公益捐贈相關(guān)的企業(yè)和個(gè)人執(zhí)行所得稅稅前扣除政策。對因疫情原因?qū)е缕髽I(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,納稅確有困難的,依法予以減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。(市稅務(wù)局牽頭,各縣〔市、區(qū)〕人民政府,上饒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、三清山風(fēng)景名勝區(qū)、上饒高鐵經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)管委會配合)

?   全面優(yōu)化納稅服務(wù)方式

對受疫情影響不能按期繳納稅款的納稅人延長申報(bào)納稅期限,最長不超過3個(gè)月,延期期間不征收滯納金。落實(shí)應(yīng)急保障措施,確保重點(diǎn)醫(yī)療應(yīng)急防控物資生產(chǎn)企業(yè)的稅控設(shè)備能夠正常使用、增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和開具。大力拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù),按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則,積極引導(dǎo)納稅人、繳費(fèi)人通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等渠道辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)。(市稅務(wù)局牽頭,各縣〔市、區(qū)〕人民政府,上饒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、三清山風(fēng)景名勝區(qū)、上饒高鐵經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)管委會配合)

四川省自貢市

?   加大財(cái)稅支持力度

推動10億元“提升貸”擴(kuò)容擴(kuò)面落地落實(shí),“提升貸”合作金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)行貸款利率上浮比例下調(diào)為10%,全部免除承辦單位0.5%的手續(xù)費(fèi)。落實(shí)國家有關(guān)規(guī)定,強(qiáng)化外貿(mào)企業(yè)扶持,對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;對202011日至331日期間,由衛(wèi)生健康部門組織(或委托組織)進(jìn)口直接用于疫情防控的物資免征關(guān)稅,對已征收的予以退還。企業(yè)取得的政府補(bǔ)助,符合條件的可作為不征稅收入。(責(zé)任單位:市經(jīng)濟(jì)和信息化局、人行市中心支行、自貢銀保監(jiān)分局、市財(cái)政局,自貢海關(guān)、市稅務(wù)局、市商務(wù)局;各區(qū)縣政府、高新區(qū)管委會)

湖北省武漢市

?   減免相關(guān)稅費(fèi)

因疫情影響遭受重大損失,納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),依法減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。疫情期間,對受影響較大的中小企業(yè)停征特種設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、污水處理費(fèi)、計(jì)量器具檢定費(fèi)。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局、市市場監(jiān)管局、市水務(wù)局、市財(cái)政局)

?   緩交稅款

企業(yè)因受疫情影響不能按期辦理納稅申報(bào)的,可依法申請辦理延期申報(bào);確有特殊困難不能按期繳納稅款的,可依法辦理延期繳納,最長不超過3個(gè)月。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

陜西省

?   全力幫助企業(yè)紓困解難

在稅額調(diào)整方面,對采用“定期定額”方式征收稅款的個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè),如因疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整定額;如果因疫情影響停止生產(chǎn)經(jīng)營的,可申請即時(shí)辦理停業(yè)手續(xù)

二是在納稅申報(bào)方面,將2月份納稅申報(bào)期限延長至224日;對受疫情影響,不能按期辦理納稅申報(bào)的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報(bào);同時(shí)對受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評價(jià);對逾期未申報(bào)的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶

三是在稅款繳納方面,如受疫情影響確有特殊困難不能按期繳納稅款的,可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納稅款;對受疫情影響面臨暫時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營困難,無力足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè),可緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期最長6個(gè)月

四是在困難減免方面,對因疫情原因?qū)е缕髽I(yè)發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的可申請減免;對旅游、住宿、餐飲等受疫情影響較大的行業(yè)企業(yè),免征水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金

陜西省西安市高新區(qū)

?   減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

對受疫情影響較大,發(fā)生重大虧損,繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè),可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免

?   延長納稅申報(bào)、繳納期限

對受疫情影響較大,辦理納稅申報(bào)困難的企業(yè),可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報(bào)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè),由企業(yè)申請,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可延期繳納稅款,最長不超過三個(gè)月

安徽省黃山市

?   減免緩繳稅款

對因受疫情影響的困難企業(yè),可依法申請辦理延期申報(bào)或延期繳納稅款,延長期最長不超過3個(gè)月;受影響較大造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難的,可申請2020年一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。(責(zé)任單位:市稅務(wù)局)

 

(以上匯總系根據(jù)截202022512:00各地頒布的相關(guān)疫情優(yōu)惠政策整理而成



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