網(wǎng)上投稿
“不符點(diǎn)”是指在對(duì)外貿(mào)易過程中，銀行給買家開出信用證(L/C)，賣家沒有按照信用證的要求出具單據(jù)內(nèi)容，一旦賣方的單據(jù)跟信用證上有不相符合的地方，即使一個(gè)字母或一個(gè)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)與信用證不相符合，都記為一處不符點(diǎn)，即未達(dá)到“單證一致（提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致）”和“單單一致（提交的各種單據(jù)之間在表面上一致）”的要求。
如果單據(jù)與信用證條款之間、單據(jù)與單據(jù)之間在表面上不完全一致是否應(yīng)認(rèn)定為不符點(diǎn)，下面我們從一則案例談起。
一、公報(bào)案例：新加坡星展銀行與無錫湖美熱能電力工程有限公司信用證糾紛案，最高人民法院（2017）最高法民終327號(hào)
1. 法律關(guān)系與基礎(chǔ)事實(shí)
2013年6月10日，新加坡星展銀行（以下簡稱“星展銀行”）以無錫湖美熱能電力工程有限公司（以下簡稱“湖美公司”）為受益人，開立了553-01-1165349號(hào)即期付款信用證。信用證32B規(guī)定：信用證總金額為8938290.98美元；31D規(guī)定：信用證到期日為2013年12月5日；44C規(guī)定：最晚裝船日期為2013年11月20日；46A單據(jù)要求規(guī)定：湖美公司交單時(shí)應(yīng)當(dāng)提交商業(yè)發(fā)票、原產(chǎn)地證明等單據(jù)；40E規(guī)定：適用最新版UCP；44E規(guī)定：裝貨港為中國上海；44A貨物描述為：合同HWM12-002下用于PTDABIOLEO2X90T/H+15MW電站的一套電廠設(shè)備，CIF印度尼西亞杜邁。
2013年11月29日，湖美公司經(jīng)通知行中國建設(shè)銀行無錫分行將信用證所要求的全套單據(jù)通過DHL快遞寄送給星展銀行。商業(yè)發(fā)票顯示涉案交易的價(jià)格條件為CIF印度尼西亞杜邁，價(jià)值8938290.98美元。原產(chǎn)地證明第七欄包裝件數(shù)及種類、產(chǎn)品名稱（包括相應(yīng)數(shù)量及進(jìn)口方HS編碼）除其他相關(guān)內(nèi)容外，還填寫有“合同HWM12-002下用于PTDABIOLEO2X90T/H+15MW電站的電廠設(shè)備，CIF印度尼西亞杜邁”；第九欄毛重或其他數(shù)量及價(jià)格（FOB）項(xiàng)下除其他相關(guān)內(nèi)容外，還填寫有“USD：8938290.98”。
2013年12月5日，星展銀行通過通知行中國建設(shè)銀行無錫分行發(fā)出拒付通知稱：“原產(chǎn)地證明第9欄所列FOB價(jià)格為8938290.98美元，而發(fā)票顯示CIF價(jià)格與之相同，即8938290.98美元，構(gòu)成了沖突。前述的不符點(diǎn)我行無法接受，故我行拒絕支付信用證下款項(xiàng)?！?
湖美公司認(rèn)為星展銀行提出的拒付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的理由不能成立，遂起訴要求星展銀行支付信用證下全部款項(xiàng)及其相應(yīng)利息。
一審法院判決：星展銀行于判決生效之日起十日內(nèi)支付湖美公司人民幣55448732.79元；星展銀行于判決生效之日起十日內(nèi)支付湖美公司上述款項(xiàng)自2013年12月6日起至實(shí)際支付之日止按中國人民銀行人民幣同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的逾期付款損失賠償金。
2. 爭議焦點(diǎn)與裁判觀點(diǎn)
二審法院認(rèn)為本案爭議的焦點(diǎn)是，本案所涉信用證項(xiàng)下單據(jù)是否存在不符點(diǎn)。對(duì)于上述爭議焦點(diǎn)，二審法院認(rèn)為，根據(jù)本案所涉信用證對(duì)單據(jù)的要求，受
益人湖美公司應(yīng)當(dāng)提交“原產(chǎn)地證明正本一份，副本三份”?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣
例》（國際商會(huì)第600號(hào)出版物，以下簡稱UCP600）第14條規(guī)定了單據(jù)審核標(biāo)
準(zhǔn)，其中f款規(guī)定：“如果信用證要求提交運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)或者商業(yè)發(fā)票之外的單據(jù)，卻未規(guī)定出單人或其數(shù)據(jù)內(nèi)容，則只要提交的單據(jù)內(nèi)容看似滿足所要求單據(jù)的功能，且其他方面符合第14條d款，銀行將接受該單據(jù)?！盪CP600第14條d款規(guī)定：“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)參照解讀時(shí)，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾?！备鶕?jù)上述規(guī)定，UCP600關(guān)于審單標(biāo)準(zhǔn)雖然確立了“表面上”相符的嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)，但并未要求絲毫不差，只要單據(jù)與信用證要求以及單據(jù)與單據(jù)之間并不矛盾，即應(yīng)當(dāng)認(rèn)定交單相符，開證行即應(yīng)予付款。《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》第六條第一款規(guī)定：“人民法院在審理信用證糾紛案件中涉及單證審查的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人約定適用的相關(guān)國際慣例或者其他規(guī)定進(jìn)行；當(dāng)事人沒有約定的，應(yīng)當(dāng)按照國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》以及國際商會(huì)確定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定單據(jù)與信用證條款、單據(jù)與單據(jù)之間是否在表面上相符?！钡诙钜?guī)定：“信用證項(xiàng)下單據(jù)與信用證條款之間、單據(jù)與單據(jù)之間在表面上不完全一致，但并不導(dǎo)致相互之間產(chǎn)生歧義的，不應(yīng)認(rèn)定為不符點(diǎn)?！痹摋l規(guī)定與UCP600第14條規(guī)定就審單標(biāo)準(zhǔn)而言體現(xiàn)的精神是一致的。
本案中，受益人湖美公司向開證行星展銀行提交了原產(chǎn)地證明，該原產(chǎn)地證明系“中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠關(guān)稅原產(chǎn)地證書（申報(bào)與證書合一）表格E”格式文本，其中第七欄“包裝件數(shù)及種類、產(chǎn)品名稱（包括相應(yīng)數(shù)量及進(jìn)口方HS編碼）”下填寫有“合同HWM12-002下用于PTDABIOLEO2X90T/H+15MW電站的一套電廠設(shè)備，CIF印度尼西亞杜邁”等信息；第八欄“原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”下填寫有“WO”（指出口國完全生產(chǎn)的產(chǎn)品）；第九欄“毛重或其他數(shù)量及價(jià)格（FOB）”下填寫有“USD：8938290.98”等信息；第十二欄“證明”下由發(fā)證人簽署“根據(jù)所實(shí)施的監(jiān)管，茲證明出口商所做申報(bào)正確無誤”。根據(jù)上述UCP600第14條f款和d款的規(guī)定，只要該原產(chǎn)地證書的內(nèi)容看似滿足其功能，且其中的數(shù)據(jù)與信用證要求的數(shù)據(jù)以及信用證要求的其他單據(jù)的數(shù)據(jù)不矛盾，即應(yīng)當(dāng)認(rèn)為構(gòu)成相符交單。
由于上述原產(chǎn)地證書系格式文本，當(dāng)事人無法就其中的欄目名稱進(jìn)行修訂。第九欄中的“（FOB）”是欄目名稱自帶內(nèi)容，該“（FOB）”表述不應(yīng)被理解為國際貿(mào)易術(shù)語項(xiàng)下貨物的FOB價(jià)格，具體理由如下：首先，該表述不符合國際貿(mào)易術(shù)語的基本格式。根據(jù)2011年1月1日起實(shí)施的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則（2010）》的規(guī)定，F(xiàn)OB是“船上交貨（……指定裝運(yùn)港）”的簡稱，是指“賣方在指定的裝運(yùn)港，將貨物交至買方指定的船只上，或者指（中間銷售商）設(shè)法獲取這樣交付的貨物。一旦裝船，買方將承擔(dān)貨物滅失或損壞造成的所有風(fēng)險(xiǎn)”；CIF是“成本，保險(xiǎn)加運(yùn)費(fèi)付至（……指定目的港）”的簡稱，是指“賣方將貨物裝上船或指（中間銷售商）設(shè)法獲取這樣交付的商品。貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)在貨物于裝運(yùn)港裝船時(shí)轉(zhuǎn)移向買方。賣方須自行訂立運(yùn)輸合同，支付將貨物裝運(yùn)至指定目的港所需的運(yùn)費(fèi)和費(fèi)用”。本案中的“（FOB）”表述后缺乏“（……指定裝運(yùn)港）”，明顯不符合國際貿(mào)易術(shù)語的格式要求。其次，從上述《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則（2010）》規(guī)定可以看出，國際貿(mào)易術(shù)語項(xiàng)下的FOB價(jià)格與CIF價(jià)格構(gòu)成明顯不同，且無法簡單套用某種公式或者以其他形式相互轉(zhuǎn)化。上述原產(chǎn)地證書格式表格服務(wù)于中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的國際貿(mào)易，中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的國際貿(mào)易不可能僅僅允許當(dāng)事人使用FOB價(jià)格而排除其他價(jià)格。如果將表格第九欄中的“（FOB）”理解為國際貿(mào)易術(shù)語項(xiàng)下貨物的FOB價(jià)格，明顯不符合市場(chǎng)需求。綜上，將上述原產(chǎn)地證書表格第九欄中的“（FOB）”理解為國際貿(mào)易術(shù)語項(xiàng)下的FOB價(jià)格，不符合常理。對(duì)該“（FOB）”的合理理解應(yīng)當(dāng)是指引性的，即指引當(dāng)事人在此欄中填入相應(yīng)的貨物價(jià)格。
本案基礎(chǔ)合同約定的貨物價(jià)格是“CIF印度尼西亞杜邁”，信用證金額為8938290.98美元，受益人湖美公司為符合信用證要求，在原產(chǎn)地證書第九欄中直接填寫了8938290.98美元。本案所涉原產(chǎn)地證明第七欄中已經(jīng)填寫有“合同HWM12-002下用于PTDABIOLEO2X90T/H+15MW電站的一套電廠設(shè)備，CIF印度尼西亞杜邁”等信息，加上第九欄填寫的“USD：8938290.98”，能夠相互印證，且能夠與信用證以及信用證要求的其他單據(jù)商業(yè)發(fā)票記載的貨物價(jià)格相互印證。更重要的是，第八欄“原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”填寫有“WO”（指出口國完全生產(chǎn)的產(chǎn)品），足以表達(dá)該單據(jù)的功能。也就是說，盡管本案所涉原產(chǎn)地證書上第九欄數(shù)據(jù)與信用證及其單據(jù)要求的CIF價(jià)格數(shù)據(jù)一致，但單據(jù)之間并不矛盾，不會(huì)導(dǎo)致對(duì)該單據(jù)的理解產(chǎn)生歧義。因此，不應(yīng)以此認(rèn)定構(gòu)成不符點(diǎn)。
3. 裁判結(jié)果
二審裁判結(jié)果：駁回上訴，維持原判。
4. 實(shí)務(wù)提示
在受益人與開證行之間的信用證糾紛案件中，開證行以受益人提交的單據(jù)存在不符點(diǎn)為由拒付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，是常見的抗辯理由。正確理解和適用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》以及《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》中確立的“嚴(yán)格相符”審單標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于原產(chǎn)地證上關(guān)于“原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”的記載足以表達(dá)該單據(jù)的功能，該證書上的相關(guān)數(shù)據(jù)能夠相互印證，且能夠與信用證以及信用證要求的其他單據(jù)商業(yè)發(fā)票記載的貨物價(jià)格相互印證，單據(jù)之間并不存在矛盾的情形，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定開證行主張的不符點(diǎn)不能成立。
因此，信用證項(xiàng)下單據(jù)與信用證條款之間、單據(jù)與單據(jù)之間在表面上不完全一致，但并不導(dǎo)致相互之間產(chǎn)生歧義的，不應(yīng)認(rèn)定為不符點(diǎn)。在受益人交單相符的情況下，開證行應(yīng)予付款。
二、信用證下產(chǎn)生不符點(diǎn)的成因
信用證是國際貿(mào)易中一種重要的支付方式，信用證方式下常見的不符點(diǎn)有以下表現(xiàn)形式：信用證裝運(yùn)日期過期、受益人交單過期、運(yùn)輸單據(jù)不潔凈、沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”、啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符、發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符、發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符、各種單據(jù)中的幣別不一致、匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫不一致等。
出口商在交單時(shí)因存在單證不符或單單不符而遭拒付或收款延遲，乃至發(fā)生爭訟，都將會(huì)影響到出口商及時(shí)收匯，甚至遭受巨大的損失，因此，我們首先需要分析下不符點(diǎn)產(chǎn)生的主要成因有哪些。
1、 對(duì)信用證業(yè)務(wù)缺乏了解
信用證和匯付、托收等方式相比，對(duì)出口商來說是收匯風(fēng)險(xiǎn)較小的一種結(jié)算方式，但對(duì)出口商來說并非百分之百安全的結(jié)算方式。很多企業(yè)認(rèn)為使用信用證就可獲得安全收匯的保障，然而卻不知銀行的付款是有一定條件的，受益人必須在規(guī)定的期限內(nèi)提交符合信用證要求的單據(jù)，做到單單相符、單證相符，銀行才會(huì)付款。在國際貿(mào)易實(shí)踐中，這個(gè)條件有時(shí)并不容易具備。
此外，外貿(mào)從業(yè)人員受制于業(yè)務(wù)水平、知識(shí)局限等因素，對(duì)信用證及UCP規(guī)則的不熟悉，不努力鉆研業(yè)務(wù)，缺乏對(duì)信用證業(yè)務(wù)的真正了解和掌握，也會(huì)導(dǎo)致信用證操作過程中容易產(chǎn)生不符點(diǎn)。
2、 未能認(rèn)真審核并要求修改信用證
出口商收到信用證后應(yīng)及時(shí)認(rèn)真進(jìn)行審核，首先檢查信用證的內(nèi)容與合同是否一致；其次，還要審核信用證本身的條款是否存在缺陷或隱藏風(fēng)險(xiǎn)，出口商需評(píng)估能否達(dá)到信用證的要求。如果發(fā)現(xiàn)信用證或其條款難以接受，則出口商應(yīng)拒絕接受或者要求修改信用證。
特別需要注意審核信用證是否含有軟條款而使出口商無法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項(xiàng)下所要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定交單基于開證申請(qǐng)人簽字的檢驗(yàn)證，而開證申請(qǐng)人既不驗(yàn)貨又不出具相關(guān)證書，則出口商無法提交此單據(jù)，不符點(diǎn)因而產(chǎn)生，導(dǎo)致出口商遭拒付或收款延遲。
3、 未能認(rèn)真制單并在交單前仔細(xì)審單
單證制作人員在單證制作時(shí)應(yīng)按照“正確、完整、及時(shí)、簡明、整潔”的要求進(jìn)行，然而因業(yè)務(wù)能力、經(jīng)驗(yàn)水平所限，未能完全理解信用證的要求，單據(jù)未按信用證要求進(jìn)行制作，單據(jù)的前后內(nèi)容不一、措辭不當(dāng)?shù)葐栴}都容易導(dǎo)致單據(jù)發(fā)生不符點(diǎn)的現(xiàn)象。
在交單前因時(shí)間緊迫或?qū)弳螘r(shí)不夠認(rèn)真，未能仔細(xì)審核單據(jù)與信用證之間、單據(jù)與單據(jù)之間是否相符，也容易產(chǎn)生單據(jù)不符點(diǎn)的問題。
4、 業(yè)務(wù)人員未嚴(yán)格履行合同
在信用證操作過程中，開證申請(qǐng)人旨在通過單證相符來規(guī)范受益人及時(shí)全面履行合同，即要求受益人在規(guī)定的期限內(nèi)按質(zhì)、按量地備貨、裝運(yùn)。在合同的履行過程中往往由于受益人公司經(jīng)營出現(xiàn)失誤或業(yè)務(wù)員工作出現(xiàn)問題，如貨物無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)備好，產(chǎn)生短裝、船期趕不上的問題，從而造成了實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)。
三、如何有效預(yù)防不符點(diǎn)的發(fā)生
信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)的發(fā)生防不勝防，出口商應(yīng)盡可能地做好預(yù)防工作，預(yù)防途徑主要有以下幾點(diǎn)：
1、 強(qiáng)化信用證業(yè)務(wù)的了解與學(xué)習(xí)
重點(diǎn)要掌握信用證的操作流程及相關(guān)規(guī)則，熟悉信用證的相關(guān)規(guī)定，特別是UCP600以及國際商會(huì)頒布的《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（ISBP）。只有熟悉掌握信用證的操作流程及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)定，才能在貿(mào)易實(shí)踐中靈活、正確地處理使用信用證過程中遇到的不符點(diǎn)以及其他各種操作問題。
2、 審慎訂立貿(mào)易合同，注意合同條款約定
買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同是開立信用證的依據(jù)，出口商在簽訂貿(mào)易合同時(shí)務(wù)必認(rèn)真謹(jǐn)慎，避免對(duì)自身不利的合同條款，以免出現(xiàn)交單不符。如在簽訂合同時(shí)，約定的交貨期離信用證的開立日期不能過近，否則會(huì)給出口商的交單埋下隱患，如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無法交貨，那么出口商無法取得符合規(guī)定的單據(jù)，則會(huì)導(dǎo)致出口商遭拒付或收款延遲。
3、 開證前要求開證申請(qǐng)人提供開證申請(qǐng)書的副本
開證前要求開證申請(qǐng)人提供開證申請(qǐng)書的副本，以便受益人提早核對(duì)信用證條款是否符合合同的約定。開證行是根據(jù)申請(qǐng)書上的內(nèi)容來開立信用證的，開證申請(qǐng)書的內(nèi)容又必須符合合同的約定，受益人根據(jù)開證申請(qǐng)書的副本可提前提出修改的要求，能有效地避免開證之后不斷改證的麻煩，也能有效地避免出現(xiàn)單證不符點(diǎn)的問題。
4、 謹(jǐn)慎審核信用證并建立復(fù)審制度
受益人首先要審核信用證的內(nèi)容是否符合合同的約定，包括貨物的名稱、數(shù)量、型號(hào)、金額等都要與合同保持一致；其次要審核信用證的條款是否超出了合同的約定，信用證對(duì)單據(jù)的份數(shù)、種類等要求是否合理。對(duì)確實(shí)需要修改的地方，受益人應(yīng)及時(shí)提出修改的要求，以避免今后出現(xiàn)單證不符的問題。
受益人還應(yīng)建立復(fù)審制度，單證員在單據(jù)制作完畢后，除了自己要嚴(yán)格審核之外，還應(yīng)由公司的復(fù)審人員對(duì)單證員制作的單據(jù)進(jìn)行復(fù)審，以有效地減少和避免不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生。
5、 嚴(yán)格按要求制作單據(jù)、及時(shí)交單
單證員應(yīng)按照“正確、完整、及時(shí)、簡明、整潔”的要求制作單據(jù)。交單之前應(yīng)對(duì)單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真謹(jǐn)慎地審核，以確保單證一致、單單一致。
受益人應(yīng)及時(shí)提交信用證要求的單據(jù)，好處在于：一方面如果單證相符，受益人則能早日收匯；另一方面如果單證不符，受益人可以有更多的時(shí)間更正單據(jù)，以確保盡快安全收匯。
6、 嚴(yán)格履行合同，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范
如果出口商在業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)問題，如超出信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期裝船，或者貨物規(guī)格、數(shù)量等出錯(cuò)，或者沒有取得商檢證書、保險(xiǎn)單等，這些問題遠(yuǎn)比單據(jù)出現(xiàn)個(gè)別不符點(diǎn)要嚴(yán)重的多，因?yàn)閱螕?jù)出現(xiàn)個(gè)別不符點(diǎn)還可以通過修改單據(jù)予以消除，而上述這些問題不僅會(huì)導(dǎo)致單證不符，還會(huì)導(dǎo)致單貨不符，既會(huì)遭到開證行的拒付，還有可能要承擔(dān)違約責(zé)任。因此，出口商應(yīng)嚴(yán)格履行合同，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，盡力避免不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生。
滬公網(wǎng)安備 31010402007129號(hào)
