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非常高興有機(jī)會(huì)與大家就ESG在中國(guó)的實(shí)踐這個(gè)主題和大家分享，并就律師從事ESG法律服務(wù)和大家進(jìn)行探討。
ESG是英文Environmental (環(huán)境)、Social(社會(huì))和 Governance(公司治理)的縮寫，是一種關(guān)注企業(yè)環(huán)境、社會(huì)、治理績(jī)效而非財(cái)務(wù)績(jī)效的投資理念和企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。基于ESG評(píng)價(jià)，公眾及投資者可以通過(guò)觀察企業(yè)ESG績(jī)效，評(píng)估其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展方面的表現(xiàn)。
一、ESG在全球的興起和發(fā)展
ESG理念起源于20世紀(jì)60年代的社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)，如同初春的嫩綠嫩芽，開始在人們的心中生根發(fā)芽。隨著工業(yè)化進(jìn)程的加快和全球環(huán)境問(wèn)題的日益突出，ESG理念得到了越來(lái)越多的關(guān)注和重視。從最初的環(huán)境保護(hù)意識(shí)的覺(jué)醒，到社會(huì)責(zé)任理念的深入人心，再到公司治理結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化，ESG理念逐漸融入全球經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方方面面。這一歷史性的變革不僅彰顯了人類對(duì)可持續(xù)發(fā)展的執(zhí)著追求，也體現(xiàn)了國(guó)際社會(huì)在應(yīng)對(duì)環(huán)境、社會(huì)和治理挑戰(zhàn)方面的共同努力。在這一進(jìn)程中，無(wú)數(shù)企業(yè)、投資者和社會(huì)組織積極參與，共同推動(dòng)了ESG的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用。
2000年聯(lián)合國(guó)全球契約組織 (United Nations Global Compact，UN Global Compact)提出了包括人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)和反腐敗幾個(gè)方面在內(nèi)的“聯(lián)合國(guó)全球契約十項(xiàng)原則”，號(hào)召全球企業(yè)遵守國(guó)際公認(rèn)的價(jià)值觀和原則 ；
2006年，聯(lián)合國(guó)責(zé)任投資原則組織（Principles for Responsible Investment, UN PRI）次正式明確了ESG投資理念，鼓勵(lì)投資者在決策過(guò)程中除了關(guān)注傳統(tǒng)的企業(yè)盈利及財(cái)務(wù)狀況之外，還要考慮環(huán)境、社會(huì)與公司治理等因素所體現(xiàn)的公司及社會(huì)價(jià)值。
2015年通過(guò)的《聯(lián)合國(guó)2030年可持續(xù)發(fā)展議程》，提出了包括消除貧困、性別平等、負(fù)責(zé)任的消費(fèi)和生產(chǎn)、氣候行動(dòng)等在內(nèi)的17項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)和169項(xiàng)具體目標(biāo)。
2018年，“一帶一路” 綠色投資原則（GIP）發(fā)布，要求將可持續(xù)發(fā)展納入公司治理、了解ESG風(fēng)險(xiǎn)、公開環(huán)境信息、加強(qiáng)與利益相關(guān)者的溝通、利用綠色金融工具、采用綠色供應(yīng)鏈管理、通過(guò)集體行動(dòng)進(jìn)行能力建設(shè)。
就氣候變化適應(yīng)與應(yīng)對(duì)而言，1992年通過(guò)的《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約(UNFCCC) 》和2015年通過(guò)的《巴黎氣候變化協(xié)定》，將應(yīng)對(duì)氣候變化作為全球共同議題。
在歐洲，近年來(lái)歐盟通過(guò)的《非財(cái)務(wù)報(bào)告指令（NFRD）》（2014）、《可持續(xù)金融行動(dòng)計(jì)劃》（2019）、《歐洲綠色協(xié)議》（2019）、《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令（CSRD）》（2023）、《歐洲可持續(xù)發(fā)展報(bào)告準(zhǔn)則（ESRS）》、《歐盟碳邊境稅法案》等無(wú)疑對(duì)ESG具有極大的推動(dòng)作用。
二、ESG在中國(guó)的實(shí)踐和探索
中國(guó)作為負(fù)責(zé)的大國(guó)和世界第二大經(jīng)濟(jì)體，近年來(lái)ESG在中國(guó)越來(lái)越受到各級(jí)政府、投資者、公司企業(yè)和公眾的關(guān)注。近十年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸從高速發(fā)展階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的新階段，中國(guó)政府高度重視生態(tài)文明建設(shè)，提出了“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的新發(fā)展理念，ESG成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手。
在法律法規(guī)和政策方面，中國(guó)相繼制定或修改了許多法律法規(guī)，并相繼出臺(tái)了一系列具有里程碑意義的政策文件，為ESG發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的法治保障。這些法規(guī)政策不僅強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)行為的規(guī)范和監(jiān)管，還為ESG投資提供了廣闊的空間和有力的支持。
（一）中國(guó)上市公司ESG報(bào)告的最新規(guī)定
2024年4月12日，上海、深圳、北京三大證券交易所同時(shí)發(fā)布了《上市公司自律監(jiān)管指引—可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）》，規(guī)定上市公司應(yīng)當(dāng)將可持續(xù)發(fā)展理念融入公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，持續(xù)加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)、履行社會(huì)責(zé)任、健全公司治理，不斷提升公司治理能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、創(chuàng)新能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)自身和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，逐步強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的正面影響。
指引規(guī)定，上證180指數(shù)、科創(chuàng)50指數(shù)、深證100指數(shù)、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)等樣本公司以及境內(nèi)外同時(shí)上市的公司應(yīng)當(dāng)在每年的4月30日前，按照本指引的規(guī)定披露上一年度的《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》或者《上市公司ESG報(bào)告》，鼓勵(lì)其他上市公司自愿披露ESG報(bào)告。
該指引在環(huán)境、社會(huì)與治理方面，設(shè)置了21個(gè)議題，其中環(huán)境方面有8個(gè)議題，社會(huì)方面有9個(gè)議題、治理方面有4個(gè)議題。其中：
環(huán)境方面的議題包括：應(yīng)對(duì)氣候變化、污染物排放、廢棄物處理、生態(tài)系統(tǒng)和生物多樣性保護(hù)、環(huán)境合規(guī)管理、能源利用、水資源利用和循環(huán)經(jīng)濟(jì)。
社會(huì)方面的議題包括：鄉(xiāng)村振興、社會(huì)貢獻(xiàn)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、科技倫理、供應(yīng)鏈安全、平等對(duì)待中小企業(yè)、產(chǎn)品和服務(wù)安全與質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全與客戶隱私保護(hù)、員工等9個(gè)方面；
治理方面的議題包括盡職調(diào)查、利益相關(guān)方溝通、反商業(yè)賄賂及反貪污、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
指引要求披露主體應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)等情況，從“財(cái)務(wù)重要性”和“影響重要性”兩個(gè)方面，在指引設(shè)置的議題中識(shí)別每個(gè)議題，并說(shuō)明對(duì)議題重要性進(jìn)行分析的過(guò)程。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，在上海、深圳和北京5000多家上市公司中，發(fā)布2022年度和2023年度ESG報(bào)告比例分別為34%和39%，隨著指引的發(fā)布，相信這個(gè)比例會(huì)越來(lái)越高。
（二）ESG相關(guān)的法規(guī)政策
n 在環(huán)境領(lǐng)域
在污染防治領(lǐng)域，中國(guó)已經(jīng)逐漸形成“1+N+4”的立法體系。自2014年以來(lái)，中國(guó)已經(jīng)修改和制定了《環(huán)境保護(hù)法》以及水、氣、聲、固、土等單行污染防治類法律，并制定了長(zhǎng)江、黃河、黑土地和青藏高原保護(hù)法等四部流域法，并正在借鑒《民法典》制定的成功經(jīng)驗(yàn)，起草《生態(tài)環(huán)境法典》，預(yù)計(jì)將于2026年制定完成。
在氣候變化應(yīng)對(duì)領(lǐng)域，自中國(guó)國(guó)家主席習(xí)近平于2020年9月向世界宣布中國(guó)“二氧化碳排放力爭(zhēng)2030年前達(dá)到峰值，力爭(zhēng)2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和”的“3060”目標(biāo)后，中國(guó)逐漸形成了“1+N”的政策體系。其中的“1”是2021年10月發(fā)布的《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》，“N”是指各部門各地區(qū)陸續(xù)發(fā)布的政策和實(shí)施方案，包括工業(yè)、建筑、交通、農(nóng)業(yè)等各個(gè)領(lǐng)域。同時(shí)，中國(guó)已經(jīng)制定了《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》（2024年7月1日施行），修改了《消耗臭氧層物質(zhì)管理?xiàng)l例》，將《〈關(guān)于ODS的蒙特利爾議定書〉基加利修正案》中氫氟碳化物HFCs 納入中國(guó)ODS管控范圍。
在循環(huán)經(jīng)濟(jì)和生物多樣性保護(hù)方面，中國(guó)制定了《循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》等法律法規(guī)，以及《濕地保護(hù)法》《野生動(dòng)物保護(hù)法》等與生物多樣性保護(hù)相關(guān)的法律法規(guī)。
n 在社會(huì)領(lǐng)域
社會(huì)領(lǐng)域中，中國(guó)已經(jīng)建立比較完善的法律法規(guī)體系，例如：
- 關(guān)于保障員工權(quán)益這方面，中國(guó)有《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》《安全生產(chǎn)法》《職業(yè)病防治法》《婦女權(quán)益保障法》《殘疾人保障法》《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》《禁止使用童工規(guī)定》《女職工勞動(dòng)保護(hù)特別規(guī)定》《使用有毒物品作業(yè)場(chǎng)所勞動(dòng)保護(hù)條例》等法律法規(guī)，全面加強(qiáng)對(duì)員工權(quán)益的保護(hù)。
- 在個(gè)人信息保護(hù)和數(shù)據(jù)安全領(lǐng)域，這幾年先后制定了《個(gè)人信息保護(hù)法》《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》《數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估辦法》等法律法規(guī)。
- 在產(chǎn)品和服務(wù)安全與質(zhì)量方面，中國(guó)制定了《產(chǎn)品質(zhì)量法》《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《食品安全法》等。
n 在治理領(lǐng)域
1. 新《公司法》
2023年12月29日，全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了修訂后的《公司法》，即將于2024年7月1日施行。新修訂的《公司法》第20條明確提出，“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司職工、消費(fèi)者等利益相關(guān)者的利益以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)等社會(huì)公共利益，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。國(guó)家鼓勵(lì)公司參與社會(huì)公益活動(dòng)，公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告?！毙隆豆痉ā沸抻喼饕獙?duì)公司登記制度、股東出資責(zé)任、公司治理制度、控股股東義務(wù)、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的信義義務(wù)體系等方面進(jìn)行了全面修訂，將對(duì)企業(yè)公司產(chǎn)生重大影響。
2. 在反商業(yè)賄賂及反貪污方面
中國(guó)刑法對(duì)貪污罪、行賄罪等有明確的規(guī)定，這些年來(lái)中國(guó)在反貪污賄賂方面一直堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法和司法。2024年3月1日起施行的《刑法修正案（十二）》，對(duì)涉及商業(yè)賄賂方面的犯罪作出了新的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)包括民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)在內(nèi)的各類公司企業(yè)的保護(hù)，更加注重法治平等。
3. 在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)方面
中國(guó)制定了《反壟斷法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《反補(bǔ)貼條例》等法律法規(guī)。近年來(lái)加強(qiáng)了反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的執(zhí)法，有力地維護(hù)了市場(chǎng)秩序。
（三）ESG相關(guān)地方實(shí)踐
除了中央層面的立法政策外，中國(guó)各地方也越來(lái)越重視ESG。例如：
-上海：經(jīng)上海市人民政府常務(wù)會(huì)議同意，上海市商務(wù)委員會(huì)2024年2月28日發(fā)布了《加快提升本市涉外企業(yè)環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）能力三年行動(dòng)方案（2024-2026年）》，要求積極推動(dòng)本市涉外企業(yè)加快提升ESG能力和水平，打造符合國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)兼具中國(guó)特色的企業(yè)ESG標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步提升涉外企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
-北京：2024年6月，北京市發(fā)展與改革委發(fā)布了經(jīng)北京市人民政府常務(wù)會(huì)議審議同意《北京市促進(jìn)環(huán)境社會(huì)治理（ESG）體系高質(zhì)量發(fā)展實(shí)施方案（2024-2027年）》，要求努力把北京建設(shè)成為ESG發(fā)展的全國(guó)高地和國(guó)際標(biāo)桿。
-蘇州：2024年3月19日，蘇州工業(yè)園區(qū)管委會(huì)發(fā)布《蘇州工業(yè)園區(qū)ESG產(chǎn)業(yè)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃》《蘇州工業(yè)園區(qū)關(guān)于推進(jìn)ESG發(fā)展的若干措施》，致力于支持ESG產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
三、律師在ESG法律服務(wù)方面的實(shí)踐
在實(shí)踐層面，中國(guó)企業(yè)積極擁抱ESG理念，將其融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)管理和信息披露等各個(gè)環(huán)節(jié)。眾多企業(yè)紛紛制定ESG戰(zhàn)略，明確在環(huán)境、社會(huì)和治理方面的目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃。同時(shí)，企業(yè)還加強(qiáng)了對(duì)ESG管理的重視，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和管理優(yōu)化，不斷提升ESG績(jī)效。此外，企業(yè)還積極與投資者和公眾溝通，分享ESG實(shí)踐成果，樹立了良好的企業(yè)形象和口碑。
正是在這樣的背景下，ESG律師業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，并正在成為法律服務(wù)領(lǐng)域的新熱點(diǎn)。作為律師，我們應(yīng)當(dāng)敏銳地捕捉到這一機(jī)遇，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，以更好地服務(wù)于ESG領(lǐng)域的發(fā)展。我們可以充分利用自身的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)提供ESG合規(guī)咨詢、參與ESG投資交易、協(xié)助企業(yè)制定ESG戰(zhàn)略等全方位的法律服務(wù)。同時(shí)，我們還可以積極研究ESG領(lǐng)域的法律問(wèn)題，為企業(yè)提供有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)策略。
ESG律師業(yè)務(wù)的發(fā)展不僅帶來(lái)了廣闊的商業(yè)機(jī)遇，更對(duì)推動(dòng)全球可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。通過(guò)提供專業(yè)的法律服務(wù)，我們可以幫助企業(yè)更好地理解和應(yīng)對(duì)ESG領(lǐng)域的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三個(gè)維度的平衡發(fā)展。同時(shí)，我們還可以借助ESG律師業(yè)務(wù)的影響力，推動(dòng)社會(huì)對(duì)ESG理念的認(rèn)知和理解，促進(jìn)全球范圍內(nèi)的可持續(xù)發(fā)展合作與交流。
以我們金茂ESG法律團(tuán)隊(duì)為例，我們充分利用自身“工科+法律”的復(fù)合型教育背景和曾經(jīng)長(zhǎng)期在公司企業(yè)從事過(guò)環(huán)境、健康與安全（EHS）管理的豐富實(shí)踐，多年來(lái)在ESG/EHS專業(yè)法律服務(wù)進(jìn)行了有益的探索：
（1） ESG政策法規(guī)庫(kù)：法規(guī)政策及其變化，對(duì)于公司企業(yè)來(lái)說(shuō)是首先需要了解和掌握的。中國(guó)這些年這方面的變化非?？?，如何在第一時(shí)間收集、整理和理解這些變化，非常重要。我們幫助企業(yè)建立適合自己的ESG政策法規(guī)庫(kù)，同時(shí)提供定期的更新服務(wù)。
（2） ESG培訓(xùn)：我們近年來(lái)為多家客戶管理層提供ESG培訓(xùn)，幫助其理解ESG的內(nèi)涵、幫助梳理相關(guān)法律法規(guī)與政策，幫助制定ESG戰(zhàn)略與行動(dòng)方案，分享其他公司的成功實(shí)踐。
（3） ESG合規(guī)診斷與咨詢：如同要要了解一個(gè)人的健康狀況需要進(jìn)行定期體檢一樣，我們?yōu)槠髽I(yè)客戶定期開展ESG合規(guī)診斷，對(duì)照現(xiàn)有法律法規(guī)、政策、國(guó)際條約及行業(yè)最佳實(shí)踐，為客戶出具診斷報(bào)告，指出問(wèn)題和差距，提供指導(dǎo)和咨詢，協(xié)助客戶指定行動(dòng)計(jì)劃，幫助客戶持續(xù)改進(jìn)。
（4） ESG合規(guī)體系建設(shè)：在為公司企業(yè)進(jìn)行合規(guī)性診斷的基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)建立健全ESG合規(guī)體系，將相關(guān)法律法規(guī)、政策、標(biāo)準(zhǔn)及最佳實(shí)踐，融合到企業(yè)的管理體系中。
（5） ESG相關(guān)爭(zhēng)議解決：例如在環(huán)境法律服務(wù)方面，我們?yōu)槠髽I(yè)提供環(huán)境行政處罰聽證、行政復(fù)議、行政訴訟、環(huán)境侵權(quán)、環(huán)境公益訴訟、環(huán)境刑事案件、刑事合規(guī)等法律服務(wù)。
同時(shí)，我們也為政府提供相應(yīng)的服務(wù)和支持。例如我們擔(dān)任生態(tài)環(huán)境部門、應(yīng)急管理部門、地方人民政府的法律顧問(wèn)，為ESG相關(guān)政策法規(guī)和規(guī)范性文件的起草、重大行政決策等提供專業(yè)的法律意見。
四、把握機(jī)遇，積極迎接挑戰(zhàn)
ESG在實(shí)施過(guò)程中也面臨著諸多問(wèn)題和挑戰(zhàn)。例如，數(shù)據(jù)披露不全、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不一等問(wèn)題使得企業(yè)在實(shí)踐ESG時(shí)感到困惑和無(wú)從下手。隨著ESG理念的深入人心和市場(chǎng)的快速發(fā)展，ESG領(lǐng)域的法律問(wèn)題也日益復(fù)雜多樣。這要求我們不僅要具備深厚的法律功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，以適應(yīng)市場(chǎng)的變化和客戶的需求。同時(shí)，我們還需要加強(qiáng)與其他領(lǐng)域的交流合作，共同推動(dòng)ESG領(lǐng)域的創(chuàng)新發(fā)展。
作為律師，我們應(yīng)當(dāng)以更加積極的姿態(tài)和更加專業(yè)的素養(yǎng)，投身于ESG領(lǐng)域的發(fā)展之中。讓我們攜手共進(jìn)，共同推動(dòng)ESG的發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)全球可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)我們的智慧和力量。
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